– Aún por debajo de máximos históricos
– Presión fiscal en las provincias
A pesar de que la administración actual sostiene haber implementado una disminución de la carga impositiva a partir de diciembre de 2023, las proyecciones del Presupuesto 2027 indican que la presión tributaria efectiva a nivel nacional podría experimentar un nuevo incremento el año próximo. Según los datos presentados al Congreso, se espera que los ingresos tributarios pasen a representar el 21,70% del PBI en 2027, en comparación con el 21,06% del PBI en 2026.
Este aumento no se debe necesariamente a la creación de nuevos tributos o modificaciones en las tasas impositivas, sino que se prevé que la recaudación crezca a un ritmo superior al de la economía. Con una expansión proyectada del 4% del PBI, el Gobierno anticipa que los ingresos fiscales ganarán proporción en el producto interno.
Dentro de este contexto, diferentes grupos de impuestos muestran variaciones en su comportamiento. El impuesto a las Ganancias será el que más aumento experimentará, con un incremento de 0,24 puntos porcentuales sobre el PBI. En segundo lugar se encuentra el IVA neto, que sumará 0,23 puntos, seguido por el impuesto a los Combustibles y al Dióxido de Carbono, que aportará 0,19 puntos a la presión tributaria.
Asimismo, los Derechos de Exportación (DEX) y los Derechos de Importación, junto con la Tasa de Estadística, también contribuirán a esta alza con 0,10 y 0,08 puntos porcentuales, respectivamente.
En contraposición, las contribuciones a la seguridad social serán las que más desciendan, con una reducción de 0,19 puntos; seguidas por el impuesto sobre los Bienes Personales (-0,03) y los impuestos internos coparticipados (-0,01).
La proyección de crecimiento en la recaudación —que abarcaría impuestos nacionales y aportes— se prevé con un aumento real interanual superior al 5%, y se justifica por una mayor actividad económica, el crecimiento de la remuneración imponible y el incremento de oportunidades laborales, junto con otros factores como los precios y el tipo de cambio.
Según el Instituto Argentino de Análisis Fiscal (IARAF), el máximo histórico en la presión tributaria efectiva a nivel nacional fue del 26,1% del PBI registrado en 2015.
“La presión tributaria efectiva nacional mostró una tendencia a la baja con oscilaciones, alcanzando el 21,5% del PBI en 2025″, destacó la entidad dirigida por Nadin Argañaraz.
Según el presupuesto, el Gobierno estima que en 2026 esa tendencia a la baja continuará, con un nivel del 21,06% del PBI.
Para 2027 se proyecta una recuperación parcial, con una presión tributaria del 21,7% del PBI, aunque aún se mantendría 4,4 puntos por debajo del máximo histórico y también inferior a los niveles de 2023 (22,6% del PBI) y 2024 (23% del PBI).
La actual administración subraya que desde diciembre de 2023 se implementó una “reingeniería profunda en la gestión”, orientada a reducir el gasto a través de la eliminación de “erogaciones innecesarias, transferencias discrecionales, gastos no relacionados con las funciones del Gobierno nacional y subsidios distorsivos”.
A este respecto, se considera que el desafío fue doble, ya que la disminución del gasto se ejecutó en paralelo a una reducción en la presión tributaria.
“La baja significativa en impuestos se centró en la eliminación definitiva del Impuesto PAIS, la reducción gradual de Bienes Personales y las deducciones aduaneras (además de la inflación del impuesto). Esto, junto con la mejora en la administración fiscal, contribuyó a la eficiencia y competitividad económica, elementos cruciales para nuestro país”, manifestaron en el Presupuesto 2027.
De acuerdo al IARAF, el IVA neto se posiciona como el tributo coparticipable con mayor presión tributaria, manteniéndose prácticamente inalterado entre 2016 (6,91% del PBI) y 2027 (6,95%), con fluctuaciones en los años intermedios.
En contraste, el impuesto a las Ganancias disminuirá del 5,31% del PBI en 2016 al 4,89% en 2027, mientras que el impuesto sobre los Combustibles y el Dióxido de Carbono se estima que cerrará en 0,86% del PBI el próximo año, “recuperando buena parte de la caída registrada durante el periodo, pero sin alcanzar el 0,92% de 2016”.
En cuanto a los tributos no coparticipables, el IARAF señala que los aportes y contribuciones a la seguridad social mostrarán “la caída más pronunciada de todo el periodo, de 6,76% del PBI en 2016 a 5,07% en 2027”.
Por otro lado, el impuesto a los débitos y créditos en cuenta corriente se mantendrá en torno al 1,6% del PBI durante todo este periodo (2016-2027).
“Los Derechos de Exportación, que superaron el 2% del PBI en 2021 y 2022 debido a altos precios internacionales, se reducirían a 0,85% en 2027, reflejando una menor carga tributaria, un nivel similar al de 2016 (0,87%)”, apuntó el instituto.
Los Derechos de Importación y la Tasa de Estadística se mantendrían prácticamente sin cambios, con una presión tributaria de 0,69% del PBI en 2016 y 0,70% en 2027.
El proyecto gubernamental también estimó que la presión tributaria provincial, medida como el total de recaudación de impuestos locales en proporción al PBI, disminuiría al finalizar 2026.
“Se espera una reducción respecto al año anterior, bajando del 5% al 4,7%, debido a la menor incidencia de los impuestos sobre la actividad económica, que representarán el 89,9% de la recaudación tributaria local”, indicó la administración.
